Договор простого товарищества между физическим и юридическим лицом

Как правило, под исполнение договора простого товарищества подпадают следующие действия: внесение вкладов; возмещение расходов на содержание общего имущества; ведение общих дел простого товарищества; распределение прибыли, полученной в результате совместной деятельности; распределения ответственности между товарищами по обязательствам перед третьими лицами. Поскольку мы уже рассмотрели вопросы, связанные со вкладами, обратим внимание на порядок внесения вклада. Если вклад вносится имуществом, то под внесением вклада может считаться оформление передачи имущества товарищу, ведущему общие дела. О передаче вклада неимущественного можно говорить с большой долей условности. Товарищи могут посчитать, что выгода от использования такого вклада имела место или не имела.

Ваш вопрос Полина Титова Добрый день, у нас с партнером заключен договор простого товарищества, бухгалтерия и магазины записаны на его ИП, Нужно ли дополнительно заверить такой договор у натариуса?

Если речь идёт о совместном участии в бизнесе, то такой договор не будет соответствовать закону, так как фактически все участники будут осуществлять предпринимательскую деятельность, для чего они обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Чтобы не было проблем с законом, создайте общество с ограниченной ответственностью. Для этого не требуется регистрироваться в качестве ИП.

Вы точно человек?

Максимова На практике нередко встречается ситуация, когда две или более организации заключают договор простого товарищества в целях извлечения прибыли. При этом у сторон договора возникает немало проблем в части учета хозяйственных операций в рамках указанного договора и уплаты налогов по ним. Понятие договора простого товарищества Договор простого товарищества договор о совместной деятельности находит все более широкое применение в сфере предпринимательской деятельности.

Данный договор уникален по своему содержанию. Он позволяет объединять деятельность нескольких хозяйствующих субъектов, а также физических лиц для занятия одним общим видом деятельности без образования юридического лица. Понятие, содержание договора простого товарищества, права и обязанности сторон, ответственность по данному договору определены главой 55 ГК РФ. По такому договору товарищи объединяют свои вклады, чтобы сообща действовать для получения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

В договоре товарищи должны указать, какой деятельностью они будут совместно заниматься. Ведь отличительным признаком договора совместной деятельности является то, что все участники имеют общую цель, ради которой и создается товарищество.

Если цель коммерческая, то участвовать в товариществе могут только организации и индивидуальные предприниматели. Также участниками договора простого товарищества не вправе быть государственные предприятия, учреждения, некоммерческие организации п.

Такой же позиции придерживаются и арбитражные суды см. Как упоминалось, стороны договора простого товарищества не образуют новое юридическое лицо п. В связи с тем, что простое товарищество не является юридическим лицом, оно не признается налогоплательщиком ни по одному налогу. Обязанности по уплате налогов несет каждый товарищ соответственно своей доле, если иной порядок не установлен в договоре или ином соглашении.

Каждый товарищ должен внести свой вклад в совместную деятельность. Это может быть любое имущество товары, деньги, недвижимость , а также имущественные права, деловая репутация, профессиональные знания, навыки, умения ст. Однако при внесении такого вклада, как деловые связи, у товарища может возникнуть проблема с отражением вклада в бухгалтерском учете. По мнению Минфина РФ, организация не вправе внести деловые связи в качестве вклада в простое товарищество.

В своем письме от 2 февраля г. Поэтому, по мнению финансового органа, организация не вправе внести деловые связи в качестве вклада в простое товарищество. Также, согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, товарищ — юридическое лицо может внести в качестве вклада в простое товарищество только то, что ему принадлежит на праве собственности, отражено в его балансе и имеет стоимостную оценку денежные средства, имущество, нематериальные активы и т.

Тем не менее в судебной практике встречаются примеры ситуаций, когда простое товарищество принимало в качестве вклада деловые связи каждого из товарищей см. Внесенные ценности поступают в общую долевую собственность товарищей. Особенности бухгалтерского учета по договору товарищества Учет общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества необходимо вести в порядке, который предусмотрен для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения.

Операции по совместной деятельности нужно учитывать на отдельном балансе. N н. Ведение операций по совместной деятельности необходимо поручить одному из участников. Хочется отметить, что, заключая договор простого товарищества , рациональнее предусмотреть, что общие дела и учет будет вести один и тот же участник.

С г. Об этом говорится в п. Также в простых товариществах не должно быть организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения у которых являются доходы. Возможность стать товарищами сохранится только у тех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые выбрали объектом налогообложения "доходы минус расходы". N ФЗ. Если один из товарищей или все товарищи применяют упрощенную систему налогообложения, то сумму прибыли от совместной деятельности они включают в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу п.

Доля прибыли от совместной деятельности, распределенная в пользу организации по итогам отчетного года, составила 60 руб. Налог на прибыль от совместной деятельности, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет по итогам отчетного года, равен руб. Налогообложение по договору простого товарищества С г. N ФЗ, все участники простого товарищества обязаны перейти на определение доходов и расходов по методу начисления.

Расходы будут признаваться таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты. Кассовый метод, при котором датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и или в кассу либо день поступления иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, товарищи применять уже не могут.

Это же правило действует и в отношении тех налогоплательщиков, которые заключат договор доверительного управления имуществом. Статья НК РФ, предписывающая организациям, участвующим в совместной деятельности, перейти на метод начисления, распространяется только на плательщиков налога на прибыль.

Ведь известно, что участники простого товарищества обычно не получают распределенную в их пользу прибыль на руки, а используют ее в рамках совместной деятельности. В результате при кассовом методе ни на расчетный счет, ни в кассу деньги не поступают и налогооблагаемого дохода не возникает. При методе же начисления распределенная, но не неполученная прибыль включается во внереализационные доходы.

Таким образом, организации — участнику совместной деятельности придется заплатить налог на прибыль со средств, которые она направила на развитие совместного бизнеса. Однако на участников договора простого товарищества, применяющих упрощенную систему налогообложения, это требование не распространяется.

Они определяют доходы и расходы кассовым методом, но ст. Следовательно, в любом случае организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны учитывать доходы и расходы по кассовому методу. Участник, ведущий общие дела, определяет не доход товарищей, а их прибыль: термин "доход" заменен термином "прибыль каждого участника товарищества", что соответствует нормам гражданского законодательства.

Данная статья трактуется специалистами по-разному. В соответствии со ст. При совершении операций в соответствии с договором простого товарищества договором о совместной деятельности на него возлагаются обязанности налогоплательщика.

При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав в рамках совместной деятельности данный участник договора выставляет партнерам простого товарищества счета-фактуры. При этом необходимо, чтобы счета-фактуры поставщиков были выставлены на его имя п. Участник должен отдельно учитывать товары работы, услуги и имущественные права, используемые в рамках договора о совместной деятельности.

Если все участники товарищества применяют общую систему налогообложения, положения данной статьи не вызывают вопросов. Но ведь товарищами могут быть и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, которые не платят НДС. Возникает вопрос: нужно ли понимать ст. Согласно одному из положений ст. Получается, что товарищи, применяющие упрощенную систему налогообложения, действительно должны перечислять налог.

Однако в ст. Получается, что в ст. Новая редакция главы 21 НК РФ признает любого участника товарищества плательщиком НДС, обязанным выставлять счета-фактуры, а также имеющим право на налоговый вычет.

Пока единого мнения по этому поводу не существует. Авторы, считающие, что такие участники простого товарищества должны платить НДС, обосновывают свою позицию прямым указанием закона ст. Такой точки зрения придерживаются и официальные органы. В частности, Минфин РФ в письме от 21 февраля г. При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав в соответствии с этим договором товарищ, на которого возложены обязанности по ведению общих дел, должен выставлять соответствующие счета-фактуры в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Данная позиция официальных органов не нова и высказывалась неоднократно см. Эксперты, высказывающие противоположную точку зрения, акцентируют внимание на том, что нормы НК РФ, регулирующие порядок использования упрощенной системы налогообложения, являются специальными и обладают юридическим приоритетом над общими нормами.

Поскольку в соответствии со специальными нормами лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, плательщиками НДС не признаются, такое преимущество распространяется и на товарищей. Обратимся к арбитражной практике. В постановлении от 28 февраля г. Также этому товарищу предоставляется право на применение налоговых вычетов по НДС на основании выставленных ему счетов-фактур независимо от того, является он плательщиком НДС вне рамок договора простого товарищества или нет.

При этом суд руководствовался следующим. Согласно п. Как отмечалось, в силу п. Совокупный анализ названных нормативных положений позволяет сделать вывод о том, что налогообложение предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества, не может производиться по упрощенной системе.

Следовательно, учет общего имущества, обязательств и хозяйственных операций простого товарищества необходимо вести в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения.

При ведении деятельности в рамках простого товарищества уплачиваются налоги, установленные законодательством, в том числе НДС. Таким образом, по данному конкретному делу суд не признал приоритета специальных норм. Однако недостаточность практики по этой категории дел не дает возможности сделать однозначный вывод о том, какой подход следует считать верным. Товарищ, ведущий общие дела товарищества, имеет право на возмещение из бюджета НДС, уплаченного поставщикам. Подобный порядок принятия сумм налога к вычету в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности в настоящее время прямо закреплен ст.

Соглашением сторон по договору простого товарищества может быть установлено иное, например, вычет может применяться товарищами пропорционально их доле участия в расходах см.

Обязательные условия для вычета — наличие счета-фактуры, оформленного надлежащим образом и выписанного на имя товарища, ведущего общие дела товарищества см. ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 30 декабря г. Поскольку использование в хозяйственной практике договора о совместной деятельности дает товарищам определенные преимущества при налогообложении, указанные договоры часто используются притворно для минимизации налогообложения либо для прикрытия других договоров с целью избежать налогообложения.

Например, одна из наиболее распространенных схем заключается в том, что, заключив договор, один из товарищей вносит свой вклад в общий бизнес имуществом, а другой — денежными средствами. Когда действие договора прекращается, первый, выходя из товарищества, забирает свой вклад деньгами, а второй — имуществом. Цель этой комбинации — избежать обязанности по уплате НДС, которая возникает при продаже товара.

Так, в одном из дел предпринимателю по договорам простого товарищества были переданы помещения, использовавшиеся им в производственном процессе. Оценив заключенные предпринимателем договоры, суд пришел к выводу об их ничтожности и квалифицировал фактически сложившиеся отношения как аренду, а уплаченные денежные средства признал арендной платой см.

Налоговые органы также считают злоупотреблением со стороны налогоплательщика заключение договоров о совместной деятельности, если руководитель одной организации-товарища одновременно исполняет функции заместителя руководителя другой организации — члена товарищества.

Однако ни налоговое законодательство, ни судебная практика не подтверждают правильность такой позиции. Как следует из п. Соответственно когда налоговый орган будет ссылаться на обстоятельство взаимозависимости двух товарищей, ему придется доказать факт влияния на экономический результат деятельности участников договора см.

Договор о совместной деятельности при аренде

Также стороны могут предусмотреть порядок и процесс предоставления взаимной финансовой помощи предоставление кредитов, ссуд и т. Что нужно предусмотреть? В тексте соглашения необходимо предусмотреть: виды, количество и порядок использования ресурсов, которые передают стороны друг другу; обязательства сторон; перечень конфиденциальной информации и порядок её использования; порядок получения выгоды от совместной деятельности и т. Если в рамках соглашения одна сторона передаёт второй стороне какое-либо оборудование, технику или иные активы, то факт осуществления передачи должен быть зафиксирован путём составления соответствующего документа. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств будут служить документы соответствующих организаций. Прочие условия 5.

Соглашение о совместной деятельности между юридическими лицами

Отношения между участниками совместной деятельности регулируются нормами Гражданского кодекса. Общая информация В России соглашение совместной деятельности применяется в деловых отношениях предпринимателей. Основные задачи, которые стоят при данном соглашении, касаются в большей степени объединения сил и средств сторон договора с последующим упрощенным процессом налогообложения. Под соглашением о совместной деятельности предпринимателей имеется в виду соглашение простого товарищества, с установкой на получение дохода.

Договор о совместной деятельности простого товарищества как элемент налогового планирования.

Договор простого товарищества (некоторые спорные вопросы)

Целью заключения такого договора является как объединение усилий и средств предпринимателей, так и оптимизация налогообложения. Как правило, говоря о совместной деятельности предпринимателей, мы имеем в виду договор простого товарищества, заключаемый с целью извлечения прибыли. Участниками простого товарищества могут быть только зарегистрированные индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, тогда как совместной деятельностью без извлечения прибыли могут заниматься и обычные люди или, допустим, некоммерческие партнерства. Договор простого товарищества договор о совместной деятельности регламентируется Гражданским кодексом РФ ст. По договору простого товарищества договору о совместной деятельности двое или несколько лиц товарищей обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения определенной цели, которая не должна противоречить закону ст. Сторонами договора о совместной деятельности могут быть только индивидуальные предприниматели и или коммерческие организации. Существенным условием договора простого товарищества является внесение вкладов в общее дело. Вклад может быть выражен в деньгах, ином имуществе, профессиональных и иных навыках и умениях, а также деловой репутации и деловых связях ст. Стоимость вкладов, их денежная оценка производится по соглашению товарищей и может быть указана в договоре.

Договор простого товарищества

Согласно ст. Коммерческими признают организации, которые имеют основной целью деятельности извлечение прибыли, а некоммерческими - те, которые такой цели не преследуют и полученную прибыль не распределяют. К коммерческим организациям относятся: - предприятия учреждения, организации , являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, их филиалы, имеющие самостоятельный баланс и расчетный счет в учреждениях банков, создаваемые в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных предприятий; - иностранные юридические лица, их филиалы, осуществляющие на территории Российской Федерации предпринимательскую и иную деятельность через постоянные представительства. Потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации, фонды, учреждения, товарищества собственников жилья, общества взаимного страхования, объединения юридических лиц ассоциации, союзы считаются некоммерческими организациями. Следовательно, некоммерческие организации и физические лица могут быть только участниками простого товарищества, созданного в целях, не преследующих извлечение прибыли и не распределяющих полученную прибыль ее между участниками, то есть в благотворительных, образовательных, научных, управленческих и иных целях, направленных на достижение общественно полезных благ. В частности, участниками простого товарищества могут быть граждане, создающие его для удовлетворения своих определенных потребностей непредпринимательского характера, например для совместного строительства и или эксплуатации какого-либо общего объекта в жилищной сфере, в садоводческом товариществе кооперативе и т. Кроме того, достаточно широкое применение получили договоры о творческом содружестве и т. Не исключается и одновременное участие в договоре простого товарищества коммерческих и некоммерческих организаций, преследующих при этом некоммерческие цели. Акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском к научно-исследовательскому институту о признании недействительным договора о совместной деятельности по сооружению и эксплуатации платной стоянки, которая должна в дальнейшем использоваться для осуществления предпринимательской деятельности. В обоснование предъявленного требования истец сослался на то, что ответчик является государственной некоммерческой организацией - учреждением, в то время как в соответствии с п.

Договор простого товарищества: нюансы для всех участников

Ищете ответ? Спросить юриста проще! Договор о совместной деятельности между ИП и физлицом Здравствуйте. Между ИП и физическим лицом оформлен договор со совместной деятельности кафе. Каждый из участников внес свою долю в этот бизнес. Всю работу по существованию кафе ведет физ. Сам ИП вработу не вникает и не помогает ничем ему это уже неинтересно ,но на него оформлен договор аренды помещения этого кафе. Каким способом сохранить и отстоять свою долю при неблагоприятных обстоятельствах физ. Ответы юристов 2 такой договор ничтожен в силу закона, так как заключать такие договора вправе только юр. Договор простого товарищества 1.

Какой договор можно заключить между ИП и физическими лицами?

Договор простого товарищества некоторые спорные вопросы С. В соответствии с п. Как мы видим, предметом договора простого товарищества является совместные действия товарищей по достижению единой для всех сторон договора цели. При этом легальная формулировка предусматривает, что такая деятельность осуществляется без образования юридического лица. Эта норма закона толкуется одними правоведами как запрет на ведение по договору простого товарищества деятельности, целью которой является создание юридического лица следовательно, выделение учредительного договора в отдельный вид обязательств 1. Другие юристы указывают на то, что учредительный договор является договором простого товарищества лишь в случае, когда он не является учредительным документом организации 2. Третьи говорят о том, что юридическим лицом, исходя из буквального толкования ст.

Задайте вопрос дежурному юристу,

Использование договора простого товарищества при создании стартапа 5 сентября в 1 Привет всем! При создании любого стартапа , как правило, встает вопрос о юридическом закреплении отношений между его учредителями, которое может происходить, например, путем совместного создания нового юридического лица для реализации конкретного бизнес-проекта. Однако, вместе с плюсами, создание нового юридического лица для реализации некоего совместного проекта имеет и свои минусы. В то же время действующее законодательство предоставляет альтернативный правовой инструмент для структурирования взаимоотношений между учредителями стартапа — договор простого товарищества. В соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ далее — ГК РФ по договору простого товарищества договору о совместной деятельности двое или несколько лиц товарищей обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. Важно учитывать, что в силу прямого указания пункта 2 статьи ГК РФ сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и или коммерческие организации, поэтому учредителям стартапа, являющимся физическими лицами, необходимо предварительно получить статус индивидуального предпринимателя. Существенной особенностью простого товарищества является то, что такое товарищество не является отдельным юридическим лицом, и, соответственно, не является налогоплательщиком для целей налогообложения, и соответствующие суммы налога рассчитываются и уплачиваются товарищами-налогоплательщиками с учетом специальных правил, установленных Налоговым кодексом РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи. При этом, указанные вклады товарищей предполагаются равными, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств п. Здесь следует особо отметить, что в силу прямого толкования п.

Использование договора простого товарищества при создании стартапа

Цитата Маруся30 :Может ли быть создано товарищество между физлицами с целью извлечения прибыли? А еще могут учредить: - крестьянское фермерское хозяйство; - общество с ограниченной ответственностью ООО ; - акционерное общество; Это всё юридические лица - коммерческие корпоративные организации. Есть "товарищество", которое без юридического лица. Это "простое товарищество" или "договор о совместной деятельности". По договору простого товарищества договору о совместной деятельности двое или несколько лиц товарищей обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и или коммерческие организации. Но для простых физических лиц этот вариант не подходит, поскольку сторонами договора простого товарищества могут быть только ИП или организации. Так что, выбирать Вам надо из перечисленных выше юридических лиц - коммерческих корпоративных организаций.

Заполнение документа о сотрудничестве можно доверить юристу либо справиться самостоятельно. Договором о совместной деятельности ИП и ИП закрепляется создание простого товарищества, которое подразумевает объединения нескольких ИП, при этом юридическое лицо не образуется, соответственно, регистрировать не требуется. Целью создания является получение прибыли или реализация какой-либо цели. Товарищество позволяет увеличить ресурсы, тем самым, открыть доступ к крупным сделкам, недоступным для одного предпринимателя. Подобная форма является наиболее популярной среди предпринимателей. При создании, каждый из будущих членов вносит долю, в одной из форм: денежные средства; имущество — автомобиль, недвижимость, оборудование, офисная техника. Также, может быть предложено использование выгодно арендуемого помещения для совместного ведения бизнеса; полезных контактов — контрактная база поставщиков или покупателей, выгодные для бизнеса знакомства; умения, навыки — например, знание бухгалтерского учёта сократит затраты на оплату услуг специализирующихся на этом фирм. Члены товарищества имеют право пользоваться имуществом компаньонов, а также получать неограниченный доступ к документации по совместному бизнесу. Ответственность за конечный результат деятельности несёт каждый участник объединения. Так, полученная товариществом прибыль делится между участниками согласно взносам либо, если это прописано договором, поровну.

Полезное видео: Как признать недействительным договор займа
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных