Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2019

Сразу скажу, что лично я с выводами МФ не согласен категорически. Тогда как, если мы заглянем в НК РФ, то увидим следующую картину. Согласно п. Сложившаяся судебная практика исходит из того, что источником доходов для целей НДФЛ п. Таким образом, на мой взгляд, организация-агент, как лицо, фактически выплачивающее доход денежные средства физическому лицу, является в силу положений п.

Главная Коммерческое право Документация Договор Агентский Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал — оплачивать эти действия. Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства.

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет 1. Может ли юр.

Законодательтсво

Сразу скажу, что лично я с выводами МФ не согласен категорически. Тогда как, если мы заглянем в НК РФ, то увидим следующую картину. Согласно п. Сложившаяся судебная практика исходит из того, что источником доходов для целей НДФЛ п. Таким образом, на мой взгляд, организация-агент, как лицо, фактически выплачивающее доход денежные средства физическому лицу, является в силу положений п.

А значит, их использование в качестве основания для освобождения от ответственности на основании пп. Алексей, тогда если дословно интерпретировать эти строки законодательства, то правоотношений не возникает, потому что, как я говорила выше это физическое лицо Принципал получает доход через мобильное приложение, которое является собственностью Агента, от других физических лиц нас с вами , которые осуществляют платежи за услуги через это мобильное приложение.

Агент является лишь проводником расчетов. Но как я уже писал выше, во-первых, у термина "источник выплаты дохода" - есть легальное определение для целей НК РФ. И с учетом этого определения уже все не так очевидно, так как там говорится про лиц, "от которых" получен доход. Но опять же можно выделить "юридический" источник и "фактический" источник. Первый - это тот, в чьи обязанности по договору входит выплата дохода за работу, услугу, товар и т.

А второй - тот, кто фактически перечисляет деньги. Так вот практика судов пошла по пути, что налоговый агент по НДФЛ - это "фактический" источник. Примеры судебных решений я тоже привел выше.

Ну , решать, конечно, вам кого слушать: МФ или суды Нужно только учитывать, что налоговикам гораздо проще работать с налоговым агентом, чем гоняться за физлицами 23 марта в Цитата Алексей Крайнев :Ну , решать, конечно, вам кого слушать: МФ или суды Хорошо, допустим мы решим руководствоваться разъяснениями МФ, чем это может грозить в случае, если мы не докажем свою правоту в судах высшей инстанции?

Как составить агентский договор между ИП и физлицом

Если уже зарегистрированная организация ИП принимает решение заняться предпринимательской деятельностью, информация о которой в реестре отсутствует, о начале новой деятельности налоговый орган нужно известить в течение трех рабочих дней п. В пункте 9 положения [2], утвержденного Постановлением Правительства РФ от Заниматься будем установка и продажа пластиковых окон и дверей физическим лицам. Офис до 50 м 2. Окна будем заказывать по агентскому договору с завода.

Какие налоговые обязательства возникают по агентскому договору, если принципал — физлицо?

Письмо Минфина РФ от 20 октября г. В настоящее время система налогообложения в организации - УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". С собственниками жилых помещений заключены договоры управления многоквартирным домом, предметом которых является выполнение управляющей организацией за плату работ и услуг в целях управления многоквартирным домом. Управляющая организация обеспечивает пользователей помещений коммунальными услугами в зависимости от степени благоустройства жилого дома жилого помещения путем заключения от собственного имени договоров с ресурсоснабжающими организациями на водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение в целях бытового потребления соответствующих услуг гражданами - пользователями помещений. В перечень услуг работ по управлению многоквартирным домом входят начисление и сбор платы за коммунальные услуги отопление, горячее и холодное водоснабжение, водоотведение , взыскание задолженности по оплате коммунальных услуг. Организация самостоятельно осуществляет сбор платежей за жилищно-коммунальные услуги с населения. Плата за содержание общего имущества остается в виде дохода управляющей компании, а плата за коммунальные ресурсы перечисляется в полном объеме поставщику. Комиссия за начисление и сбор платы за коммунальные услуги входит в состав тарифа за содержание общего имущества и не превышает размер предельной стоимости услуг, утвержденных органами местного самоуправления, согласно конкурсной документации. В целях налогообложения в налоговую базу организация включает сумму начисленных платежей за содержание общего имущества, а коммунальные платежи не включает, так как фактически является по этим платежам агентом.

Новость тут же разошлась по Интернету, причем, разобрались в сути дела далеко не все. Некоторые, особо осторожные, бизнесмены решили, что такие договоры в принципе заключать уже нельзя.

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную. Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП п. Шаблон платежки на перечисление удержания в бюджет мы привели выше. Перейдите по ссылке, получите доступ бесплатный доступ к программе, внесите данные и отправьте готовый договор на печать.

Агентские договора

Поэтому сотрудники нередко переквалифицируют гражданский договор в трудовой, что служит основанием для доначисления налогов и пени. Поэтому во избежание споров с инспекторами гораздо безопаснее применять, допустим, такую вот формулировку п. Это, несомненно, привлечет внимание инспекторов. В дополнение ко всему вызвать придирки со стороны налоговиков может и условие о необходимости предпринимателя-агента лично выполнять работу, поскольку по агентскому договору он имеет право привлечь к ее исполнению третьих лиц.

Ответ Ориентируясь на упомянутый в запросе НДФЛ, мы исходим из допущения, что агент не является предпринимателем, использующим специальный налоговый режим, а выступает просто в качестве физического лица. Согласно пп. При этом в соответствии с пп. Пунктом 4 ст. Таким образом, вознаграждение по агентскому договору не включено в перечень исключений. Следовательно, нужно выяснить, можно ли считать предметом агентского договора оказание услуг. Заметим, что услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала п.

Ситуация: Наша организация ООО УСНО выступает агентом заключила агентский договор с физическим лицом принципалом на предмет сдачи его квартиры в аренду другому юр.

Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Когда компания может заключить агентский договор Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности. Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников агент предоставляет другому участнику принципалу услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности юридической, экономической и др. Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика. Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше. Агентский договор с физическим лицом в году — плюсы и минусы Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор. Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора.

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В соответствии с п. Согласно пп. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Статьей ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. Согласно положениям п. В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

Я и сама нередко разрабатывала их для своих клиентов. При этом нормы казахстанского гражданского законодательства не предусматривают понятия агентского договора соглашения , в отличие от российского Гражданского кодекса ст. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Согласно ст. Как мы видим предмет обеих договоров является схожим.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня г. Источником дохода физического лица — арендодателя являются наниматели арендаторы жилых помещений, находящихся в собственности этого физлица. Напомним, что по агентскому договору одна сторона агент должна за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридически значимые и иные действия от своего имени за счет принципала, или от имени принципала и за его счет п.

Полезное видео: 9 способов, как вывести деньги из бизнеса и уменьшить налоги 2019? Как вывести наличку ООО и ИП?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных